Obligasi tersedia dalam format kena pajak dan bebas pajak dan ada konsep pajak yang perlu dipertimbangkan saat seseorang berinvestasi dalam obligasi. Setiap jenis obligasi, baik bebas pajak maupun tidak, memiliki aspek perpajakan yang berbeda. Obligasi kota bebas pajak dan obligasi kena pajak dibahas, menjelaskan bagaimana beberapa Jasa Pajak aturan pajak berlaku untuk investasi ini dan hasil investasinya.
Akuisisi Obligasi
Saat membeli obligasi daerah bebas pajak dengan nilai nominal atau nominal, tidak ada konsekuensi pajak instan. Ketika obligasi diperoleh antara tanggal pembayaran bunga, pembeli membayar bunga penjual yang telah bertambah sejak tanggal pembayaran terakhir. Bunga yang dibayarkan di muka kepada penjual diperlakukan sebagai biaya investasi dan pada dasarnya diperlakukan sebagai pengembalian sebagian investasi awal ketika bunga dibayarkan.
Amortisasi Premi Obligasi
Ketika obligasi daerah bebas pajak dibeli dengan premi, premi diamortisasi selama jangka waktu obligasi. Efeknya adalah menurunkan biaya investasi obligasi secara pro rata. Dengan demikian, memegang obligasi hingga jatuh tempo berarti tidak ada kerugian yang diakui saat obligasi dilunasi.
Bunga Dikecualikan Dari Penghasilan Kena Pajak
Biasanya, bunga obligasi daerah bebas pajak tidak ditambahkan ke pendapatan untuk tujuan pajak (walaupun, bunga tersebut dapat dikenakan pajak berdasarkan peraturan pajak minimum alternatif). Perhatikan juga, obligasi daerah biasanya membayar tingkat bunga yang lebih rendah dibandingkan dengan obligasi serupa yang kena pajak.
Saat membandingkan investasi kena pajak dengan investasi bebas pajak, jumlah bunga yang termasuk dalam pendapatan bukanlah masalah yang paling penting. Yang penting adalah hasil setelah pajak. Untuk obligasi daerah bebas pajak, imbal hasil setelah pajak biasanya setara dengan imbal hasil sebelum pajak. Di sisi lain, hasil setelah pajak obligasi kena pajak akan didasarkan pada jumlah bunga yang tersisa setelah dikurangi jumlah yang sesuai dari beban pajak penghasilan terkait dengan bunga yang diperoleh dari obligasi kena pajak.
Pengembalian pajak setelah obligasi kena pajak tergantung pada braket pajak efektif seseorang. Secara umum, obligasi bebas pajak lebih menarik bagi pembayar pajak di kelompok yang lebih tinggi; keuntungan tidak termasuk bunga yang diperoleh dalam penghasilan kena pajak mereka lebih besar. Berbeda dengan pembayar pajak golongan bawah, manfaat pajaknya kurang besar. Meskipun bunga obligasi daerah tidak kena pajak, jumlah bunga bebas pajak dilaporkan pada pengembalian. Bunga bebas pajak digunakan untuk menghitung jumlah tunjangan jaminan sosial yang dikenakan pajak. Bunga bebas pajak juga mempengaruhi penghitungan pajak minimum alternatif dan kredit pendapatan yang diperoleh.
Bunga Bebas Pajak dikecualikan dari 3,8% NIIT
Bunga obligasi daerah bebas pajak juga dibebaskan dari pajak pendapatan investasi bersih (NIIT) sebesar 3,8%. NIIT wajib atas pendapatan investasi individu yang gross disesuaikan (AGI) lebih dari:
· $250.000 untuk status pengarsipan Menikah Mengajukan Bersama dan Duda yang Memenuhi Syarat,
· $125.000 untuk pengajuan status Menikah Pengajuan Terpisah, dan
· $200,000 pengajuan status Single dan Kepala Rumah Tangga.
Rekening yang Diuntungkan Pajak
Membeli obligasi kota di IRA reguler, SEP, atau §401(k) adalah tidak boleh. Akun-akun ini tumbuh bebas pajak dan ketika penarikan dilakukan, jumlah yang ditarik akan dikenakan pajak. Jadi, jika Anda menginginkan kewajiban pendapatan tetap dalam akun yang diuntungkan pajak, pertimbangkan obligasi kena pajak atau sekuritas pendapatan serupa.
Pertimbangan Pajak Minimum Alternatif
Bunga obligasi daerah biasanya tidak termasuk dalam pendapatan untuk pajak pendapatan federal reguler. Bunga yang diperoleh dari obligasi daerah tertentu yang disebut “obligasi kegiatan swasta” termasuk dalam perhitungan pajak minimum alternatif (AMT). AMT adalah sistem pajak paralel yang dibuat untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar pajak dalam jumlah minimum. Tujuan pembuatan AMT adalah untuk mencegah orang mendapatkan banyak keringanan pajak, misalnya bunga bebas pajak. Keringanan pajak ditambahkan kembali ke pendapatan dan menyebabkan beberapa orang kehilangan keringanan pajak dan membayar pajak.
Pengaruh Bunga Bebas Pajak Terhadap Kena Pajak Jaminan Sosial
Persentase manfaat jaminan sosial dikenakan pajak ketika penghasilan lain selain manfaat jaminan sosial melebihi jumlah tertentu. Untuk tujuan ini, jumlah manfaat jaminan sosial kena pajak menambahkan bunga bebas pajak ke dalam jumlah pendapatan lain yang diterima selain manfaat jaminan sosial untuk menentukan jumlah manfaat jaminan sosial kena pajak. Konsekuensinya, jika Anda menerima tunjangan jaminan sosial, bunga bebas pajak dapat meningkatkan jumlah pajak yang dibayarkan untuk tunjangan jaminan sosial.
Pengaruh Bunga Bebas Pajak terhadap Perhitungan Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh
Ketika wajib pajak sebaliknya memenuhi syarat untuk menerima kredit pajak pendapatan yang diperoleh, kredit tersebut hilang sepenuhnya ketika wajib pajak memiliki lebih dari $3.400 (2015) dari “pendapatan yang didiskualifikasi.” Disqualified Income umumnya merupakan pendapatan investasi seperti dividen, pendapatan bunga, dan pendapatan bebas pajak. Jadi, memiliki bunga obligasi daerah lebih dari $3.400 menyebabkan pembayar pajak kehilangan kredit. Namun, seseorang yang memenuhi syarat untuk kredit pajak penghasilan yang diperoleh berada dalam golongan pajak yang lebih rendah dan investasi pada obligasi daerah akan menghasilkan pengembalian setelah pajak yang lebih rendah dibandingkan dengan obligasi kena pajak.